domenica 28 settembre 2014

Guida per il Dj. Ricevuta e fattura. Come calcolare l'Iva o la ritenuta d'acconto Irpef

    Ricevuta e fattura. Come calcolare l'Iva o la ritenuta d'acconto Irpef

Come collaboratori occasionali siamo obbligati a consegnare al titolare del locale dove ci esibiamo l'agibilità ( che abbiamo visto nel capitolo precedente ) allegata ad una ricevuta o fattura.
Per quanto riguarda la fattura bisogna aggiungere al compenso l'Iva ( imposta sul valore aggiunto ) che dal 1° Ottobre 2013 è pari al 22% mentre nel caso di una ricevuta fiscale bisogna aggiungere la ritenuta Irpef ( imposta sul reddito delle persone fisiche ) che è pari al 20%.
L'errore che si commette più frequentemente è il calcolo di queste due imposte facendo ( nel caso della partita iva ) 22% di 100 euro = 22 euro per cui l'imponibile diventa 122 euro o ( nel caso della ritenuta d'acconto ) 20% di 100 euro = 120.

Sbagliato!!!!

In questo modo calcolate un ipotetico sconto cioè una parte del compenso da levare.
Nel nostro caso dobbiamo trovare l'imponibile aggiungendo l'iva/ritenuta di acconto al nostro compenso in modo da ottenere 100 euro come totale ricevuta/fattura.
Il calcolo giusto e fare:
  1. Partita Iva: 100:0,78 ( 22% ) = 128,2 ( ben diverso dai 122 )
  2. Per la ritenuta Irpef 100:0,8 ( 20% ) = 125 ( ben diverso dai 120 )

Come contro prova potete fare il calcolo inverso cioè 128,2-22% e 125-20% e otterremo di nuovo i nostri 100 euro.
Nella descrizione inoltre dobbiamo mettere:
Compensi di lavoro autonomo occasionale ( art.81 DPR 917/86-lettera L ) prestazioni musicali effettuate presso il vostro locale.

Esempio di ricevuta fiscale/fattura:
Gino Pino
C.F. ABCEFG01F70P123A
via della musica 100
Roma 70100
P:I 0123456789 ( se in possesso )

ricevuta per
Discoteca Pinco Pallino
via del ballo 45
Roma 70100
P.I. 0123456789

Articolo
Quantità
Prezzo
Compensi di lavoro autonomo occasionale ( art.81 DPR 917/86-lettera L ) prestazioni musicali effettuate presso il vostro locale.
1
125,00/€ 128,20

imponibile
125,00/€128,20

Rit. Irpef 20%/
IVA 20%
25,00
28,20

Totale ricevuta
100,00



Indice

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